מי חייב לפתוח תיק במס הכנסה?
מערכת המיסוי היא כלי מרכזי וחשוב עבור מדינות רבות, כלי שבעזרתו אותן מדינות מייצרות לעצמן הכנסה גדולה שמניעה את גלגלי המשק והוצאות המדינה השוטפות. כך גם המקרה בישראל, בה חובת תשלום המיסים נוגעת לכולנו בתור אזרחים ותושבי המדינה. באותו מישור, כאשר אנחנו רוצים לפתוח עסק משלנו או להתחיל בכל סוג או היקף של פעילות עסקית – מוטלת עלינו החובה לפתוח תיק מס הכנסה.
לכן, כל אדם בישראל שמתחיל בניהול פעילות עסקית מכל סוג שהיא ובכל קנה מידה באופן עצמאי ולא כשכיר מחויב כאמור להירשם במס הכנסה. ניתן להבין מכך שפתיחת התיק לא קשורה כלל לגובה ההכנסות, להיקף הרווחים הצפויים, לגודל העסק ולסוג הפעילות העסקית. חשוב מאוד לזכור שמועד פתיחת התיק חשוב אף הוא, שכן עצמאיים רבים נוטים לחשוב שכדאי להם לחכות ולראות האם העסק גורף רווחים לפני אותו תהליך בירוקרטי של פתיחת התיק. מצב זה של הפעלת העסק לפני פתיחת התיק, מהווה עבירה ישירה על חוקי המיסוי שעלולה אף להיות מוגדרת כעבירה פלילית.
האם עצמאים או בעלי עסקים קטנים חייבים להירשם במס הכנסה?
הדבר האחרון שאתם רוצים או צריכים בתקופה לחוצה, מרגשת ועמוסה כמו פתיחת עסק, הוא התמודדות עם עבירות על החוק מול רשות המיסים. לכן בין אם אתם פרילנסרים שעובדים מהבית או בעלי רשת חנויות בפריסה ארצית – כל עסק בכל גודל חייב ברישום ופתיחת תיק מס הכנסה.
ניתן לחשוב על כך בצורה הבאה – אי אפשר לפתוח בפעילות עסקית כלשהי במדינת ישראל בלי להכניס את המדינה כסוג של שותפה שקטה איתנו בעסק. כלומר, גם אם מדובר בבן אדם אחד שעובד לבד, מרוויח מעט ובהתאם כלל לא צריך לשלם מס הכנסה או להתקזז על מע"מ, עדיין אותו אדם יצטרך להירשם ולפתוח תיק ברשות המיסים הממשלתית.
אילו קריטריונים קובעים את הצורך בפתיחת התיק?
בשביל לעשות מעט יותר סדר ולהבין את הנושא בצורה הברורה והקלה ביותר – לפניכם הקריטריונים המרכזיים שיחייבו אתכם לפתיחת תיק מס הכנסה:
- כל תחילתה של פעילות עסקית באופן עצמאי ולא כשכירים. למשל פרילנסרים, בעלי עסקים למיניהם, עוסקים מורשים ועוד.
- כל הכנסה או קבלה של סכום כסף כתוצאה ממתן מכירה של מוצר כלשהו או מתן שירותים שונים בעד תשלום.
- כל פעילות שהמאפיינים העיקריים שלה הם עסקיים ומבלי קשר לרציפות ההכנסות, לגובה שלהן ולצורה בה הן משתנות בין חודש אחד לאחר.
איך סוג ההכנסות משפיע על הצורך להירשם?
נתחיל ונאמר שלסוג ההכנסות שלכם בהחלט יהיה השפעה ישירה על צורך זה. לעיתים נוצר פער של הבנה לגבי איזה סוג של הכנסה, יכול להשפיע על הצורך להירשם במס הכנסה. אך בפועל, ההגדרה היא ברורה – כל הכנסה שמגיעה בעקבות פעילות יזומה כלשהי, מוצר שנמכר, שירות שניתן או הכנסה אחרת בעל אופי עסקי מובהק, תחייב פתיחת תיק מס הכנסה. מנגד, כל הכנסה שמגיעה בהיותכם שכירים או במילים אחרות כזו שמגיעה עם תלוש משכורת, לא תצריך מכם רישום במס הכנסה.
חשוב לזכור שבין אם אתם מעוניינים לפתוח תיק עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ ניתן כיום לעשות זאת באופן מקוון באתרים הממשלתיים הייעודיים בצורה חלקית. כלומר, תוכלו להוריד את הטפסים ולמלא אותם אך תצטרכו לגשת קודם כל למשרדי המע"מ הרלוונטיים לפתוח תיק ורק אז, תוכלו לגשת עם הטפסים גם למשרדי מס הכנסה. בכדי לעשות זאת בצורה נכונה, עצמאיים ובעלי עסקים רבים בוחרים להיעזר באנשי מקצוע כמו עו"ד מיסים או רואה חשבון, על מנת לפתוח את העסק ולצאת לדרך ברגל ימין ובצורה רגועה, בטוחה ומסודרת.
